1. Számla kiállítás. A foglalásért járó összeget közvetlenül a Booking.com-on keresztül kapja meg a szállásadó. Az átutalt összeg minden esetben a jutalékkal csökkentett összeg. Számla kiállításakor, amit az adószámos magánszemély a szállóvendég felé állít ki a foglalás teljes összegét kell, hogy feltüntesse vagy a jutalékkal csökkentett foglalás összegét, amit átutal a Booking.com ?
A foglalás teljes összegét kell számlázáskor kiállítani.
2. Turizmusfejlesztési hozzájárulás alapjának mi tekinthető? Jutalékkal csökkentett vagy jutalékot is tartalmazó összeg?
A turizmusfejlesztési hozzájárulás számításába nem tartozik bele a jutalék összege.
3. Az AAM keretbe mi fog beleszámítani? Jutalékkal csökkentett vagy jutalékot is tartalmazó összeg?
Az AAM oldalán a teljes összeget kell figyelembe venni, attól függetlenül, hogy megjelenik a jutalék is, ami elvileg költség lenne, de nem lehet elszámolni, mert átalányadózás oldalán nincs költségelszámolás csak költséghányad elszámolása, ami nem veszi figyelembe a ténylegesen felmerülő költségeket.
4. A szállásközvetítésért Booking.com jutalékot számít fel. Külföldi vállalkozástól szolgáltatást vesz igénybe az adószámos magánszemély, ezért szükséges beadni a 65 illetve A60 bevallásokat és megfizetni a 27%-os áfát a jutalék összege után?
Külföldi vállalkozástól szolgáltatás igénybe vétele esetén, (Közösség tagjaként történő szolgáltatás esetén) szükséges, hogy mindkét félnek legyen Közösségi adószáma, amelyet értelemszerűen a számlán fel is kell tüntetni mindkét cég Közösségi adószámát. A közösségi adószámot az áfatörvény 257/B.§ értelmében a Közösség valamely másik tagállamában gazdasági céllal letelepedett adóalany részére nyújtott, az Áfatörvény 37. § szerinti szolgáltatásnyújtás, vagy szolgáltatás igénybevétele esetén szükséges kiváltani. Esetünkben a booking.com közösségi adóalanynak minősül, ebből következően a felek üzleti kapcsolata alapján a Közösségi adószám kiváltása kötelező.
Az alanyi mentes adózó a külföldi vállalkozástól igénybe vett szolgáltatás esetén nem járhat el alanyi mentesként, azaz áfafizetési kötelezettsége keletkezik. Ez értelemszerűen azzal is jár, hogy az áfabevallást be kell adni (65-ös bevallás) valamint az A60-as bevallást is. A felszámított áfát nem lehet levonásba helyezni, tehát ebben az esetben befizetési kötelezettség keletkezik.
Próbálja ki az Adópraxist és a Digitális Adókommentárt két hétig teljesen díjmentesen és győződjön meg azok előnyeiről:
Az email címére elküldtük a megerősítő levelet amivel aktiválhatja a fiókját.
Rendelje meg az Adózási Módszertani Szemle és az adopraxis.hu digitális tudástár szolgáltatásunk!
Az Adózási Módszertani Szemle egy gyakorlatias megközelítésű online adószakmai havilap, amely átfogóan követi az adózás világának változásait. Minden nagyobb adónem és több fontos témakör állandó rovatot kapott: Áfa, SZJA, Társasági adó, TB és nyugdíj, járulékok és bérszámfejtés, Kisadók, Helyi adók, Számvitel és adózás összefüggései, Munkaügy és adózás összefüggései.
Az Adópraxis.hu egy folyamatosan frissülő digitális tudástár. Az oldalon megtalálja az aktuális és archív Adózási Módszertani Szemle lapszámokat, kérdéseket tehet fel szakértőinknek, olvashatja az adójogszabályokat és rendeleteket. Korlátlanul használhatja a Digitális Adókommentárt, valamint a szakmai videótárban megtekintheti az aktualitásokra fókuszáló legsikeresebb szakmai napjaink videofelvételeit.
Éves előfizetéséhez az alábbi szolgáltatások járnak még:
Adja meg az email címét, és küldünk egy levelet, amellyel megadhatja új jelszavát.
Tanácsadóink vonalainak foglaltsága esetén ügyfélszolgálatunk fogadja hívását. Szakértőink haladéktalanul, de legkésőbb hat munkaórán belül visszahívják. Szükség esetén ügyfélszolgálati kollégánkkal az Ön számára megfelelő időpontra kérhet visszahívást.
Gyorshírek és magyarázatok az adózási eljárásjog új szabályairól
