A transzferár-adatszolgáltatás és a kapcsolódó adóellenőrzések számos kihívást rejtenek a vállalkozások számára. A Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV) egyre szigorúbban ellenőrzi a transzferár-nyilvántartásokat, és a hibás vagy hiányos adatszolgáltatás komoly pénzügyi következményekkel járhat. A Menedzser Praxis Tudás- és Válaszközpont Ferik Edit jogi szakokleveles közgazdász, adótanácsadó adott részletes és közérthető választ a felmerülő kérdésekre.
Az egyik kérdés arra vonatkozott, hogy ha egy vállalkozás a transzferár miatti adóalap módosítását önrevízióval növeli, akkor a kapcsolt vállalkozás jogosult-e csökkenteni az adóalapját ugyanazon ügylet alapján.
Ferik Edit elmondta, hogy ilyen esetekben
a kapcsolt vállalkozás jogosult az adóalap csökkentésére, de ez csak akkor lehetséges, ha az adóalapot növelő fél kiadott egy hivatalos nyilatkozatot a módosított összegről.
Ez a nyilatkozat alapvető fontosságú, hiszen a társasági adótörvény 18. paragrafusában foglaltak alapján a két fél közötti szokásos piaci ár eltérésének korrekciója így biztosítható. A csökkentés tehát csak a megfelelő nyilatkozat birtokában, a másik vállalkozás adóalap-növelését követően lehetséges.
Egy másik résztvevő az iránt érdeklődött, hogy lehet-e az interneten elérhető árakat összehasonlító árként alkalmazni a transzferár-dokumentáció során, ha nem áll rendelkezésre szerződéses alapú adat.
Ferik Edit szerint az interneten elérhető árak használata ebben az esetben nem javasolt, különösen akkor, ha összetett szolgáltatásokról, például számviteli, adóügyi vagy pénzügyi szolgáltatásokról van szó. Az ilyen típusú ügyletekre inkább az ügyleti nettó nyereségen alapuló módszer és a megfelelő adatbázis-kutatás alkalmazása célszerű.
Az internetes árak sokszor nem felelnek meg a transzferárakra vonatkozó szigorú dokumentációs követelményeknek, és problémásak lehetnek a NAV ellenőrzése során.
A téma iránt érdeklődők gyakran találkoznak olyan ügyletekkel, ahol többféle adminisztratív szolgáltatást nyújtanak egy ügyfélnek. Egy kérdés arra vonatkozott, hogy ilyen esetekben összevontan kell-e kezelni ezeket a szolgáltatásokat a transzferár-dokumentációban.
A szakértő válasza szerint az adminisztrációs tevékenységek, mint a számvitel, adóügy, munkaügy és pénzügy, gyakran egymással szorosan összefüggnek, így indokolt lehet ezek összevonása. Azonban érdemes figyelembe venni a jogszabályi előírásokat és az egyes tevékenységek pontos meghatározását a megfelelő TEÁOR-kód alapján.
Az összevonás ugyan lehetőség adódik az egyszerűsítésre, de mindig fontos ellenőrizni, hogy a konkrét ügylet összhangban van-e a transzferárakra vonatkozó jogszabályokkal és a társasági adóbevallási kötelezettségekkel.
Az eseményen a szakértő válaszolt az alapítványokra vonatkozó transzferár kötelezettségekre vonatkozó kérdésre, illetve részletesen szólt arról is, hogy ha korrekciós számlát állítanak ki egy transzferár miatt, akkor ez hogyan befolyásolja a társasági adóalap módosítását.
Próbálja ki az Adópraxist és a Digitális Adókommentárt két hétig teljesen díjmentesen és győződjön meg azok előnyeiről:
Az email címére elküldtük a megerősítő levelet amivel aktiválhatja a fiókját.
Rendelje meg az Adózási Módszertani Szemle és az adopraxis.hu digitális tudástár szolgáltatásunk!
Az Adózási Módszertani Szemle egy gyakorlatias megközelítésű online adószakmai havilap, amely átfogóan követi az adózás világának változásait. Minden nagyobb adónem és több fontos témakör állandó rovatot kapott: Áfa, SZJA, Társasági adó, TB és nyugdíj, járulékok és bérszámfejtés, Kisadók, Helyi adók, Számvitel és adózás összefüggései, Munkaügy és adózás összefüggései.
Az Adópraxis.hu egy folyamatosan frissülő digitális tudástár. Az oldalon megtalálja az aktuális és archív Adózási Módszertani Szemle lapszámokat, kérdéseket tehet fel szakértőinknek, olvashatja az adójogszabályokat és rendeleteket. Korlátlanul használhatja a Digitális Adókommentárt, valamint a szakmai videótárban megtekintheti az aktualitásokra fókuszáló legsikeresebb szakmai napjaink videofelvételeit.
Éves előfizetéséhez az alábbi szolgáltatások járnak még:
Adja meg az email címét, és küldünk egy levelet, amellyel megadhatja új jelszavát.
Tanácsadóink vonalainak foglaltsága esetén ügyfélszolgálatunk fogadja hívását. Szakértőink haladéktalanul, de legkésőbb hat munkaórán belül visszahívják. Szükség esetén ügyfélszolgálati kollégánkkal az Ön számára megfelelő időpontra kérhet visszahívást.
Gyorshírek és magyarázatok az adózási eljárásjog új szabályairól
