Gépjárműlízing buktatói: áfa, számlázás és elszámolás a gyakorlatban
A vállalkozások finanszírozásában egyre nagyobb szerepet kap a gépjárműlízing, azonban a különböző lízingkonstrukciók számviteli és adózási kezelése jelentősen eltér egymástól. A zárt és a nyílt végű pénzügyi lízing eltérő áfakezelést, számlázást, költségelszámolást és értékcsökkenési elszámolást igényel, miközben a hibás besorolás vagy rossz gyakorlat komoly adókockázatot hordozhat.
A képzésen bemutatjuk a gépjárműlízinghez kapcsolódó legfontosabb gyakorlati kérdéseket, a lízingdíjak elszámolását, az áfa keletkezésének időpontját és levonhatóságát, a számlázás szabályait, valamint a személygépjárművekhez és tehergépjárművekhez kapcsolódó eltérő adózási megítélést. A tananyag kitér a társasági adóban érvényesíthető kedvezményekre is, különös tekintettel a fejlesztési tartalékra és a kkv-kat érintő lehetőségekre.
Fejezetek
Ebben a fejezetben tisztázzuk a lízing alapfogalmát, valamint bemutatjuk a pénzügyi és az operatív lízing közötti különbségeket. Áttekintjük a pénzügyi lízing két formáját, a zárt és a nyílt végű pénzügyi lízinget, és megmutatjuk, hogy ezek elhatárolása miért bír kiemelt jelentőséggel számviteli és adózási szempontból.
Bemutatjuk a zárt végű pénzügyi lízing sajátosságait, és azt, hogy az automatikus tulajdonjog átszállás miként hat az áfa kezelésére, a számlázásra és a számviteli elszámolásokra. Tisztázzuk a lízingdíj összetevőit, a zártvégű pénzügyi lízing áfájának levonhatóságát, a számlázás sajátos szabályait, valamint a kapcsolódó költségek elszámolását.
A nyílt végű pénzügyi lízing egyik legfontosabb sajátossága az opciós jog, amely alapvetően meghatározza a tulajdonszerzés, a számlázás és az áfa kezelésének módját. A fejezet áttekinti a maradványérték szerepét, a lízingdíjak elszámolását és számlázását, valamint az értékcsökkenés és az adóelszámolások gyakorlati kérdéseit, különös tekintettel a nyílt végű lízing és a bérleti konstrukciók közötti különbségekre.
A pénzügyi lízing nemcsak finanszírozási eszköz, hanem társasági adózási szempontból is jelentős lehetőségeket hordoz. A fejezetben bemutatjuk, hogy milyen feltételek mellett használható fel a fejlesztési tartalék pénzügyi lízing finanszírozására, mikor érvényesíthető a kkv-k beruházási kedvezménye, valamint hogyan vehető igénybe a pénzügyi lízinghez kapcsolódó kamatkedvezmény a társasági adóban.