Ez a tartalom 452 napja jelent meg, lehetséges, hogy az itt szereplő információk már nem aktuálisak.
Önnek válogatott legfrissebb tartalmainkat személyes kezdőlapján mindig elérheti.
A válasz megadásánál abból indultunk ki, hogy a vevő a cseh cégtől terméket rendelt meg, amelyet a cseh cég leszállított a vevő telephelyére, valamint a vevő Magyarországon áfa fizetésére kötelezett (nem alanyi adómentes státusú).
A cseh cégnek nem lett volna lehetősége magyar áfát felszámítani, mivel nem Közösségen belüli távértékesítést teljesített.
Ugyanis ilyen ügyletet csak olyan áfaalanynak lehet teljesíteni, amely a beszerzés után tagállamában áfa fizetésére nem kötelezett (áfa fizetésére kötelezett belföldi áfaalany minden Közösségen belüli termékbeszerzése után áfa fizetésére kötelezett).
Javasoljuk, hogy vegye fel a kapcsolatot a cseh céggel, és tájékoztassa arról, miszerint a beszerzés után Magyarország Közösségen belüli termékbeszerzés jogcímén áfa fizetésére kötelezett.
Ha a vevő a beszerzés időpontjában rendelkezett érvényes magyar közösségi adószámmal, akkor adja meg a cseh cégnek és kérje a számla módosítását és a felszámított magyar áfa visszatérítését.
Ekkor a cseh cég részére Csehországban adóztatható adómentes Közösségen belüli termékértékesítés valósult meg, ezért a szlovák áfát sem számolhat fel.
Abban az esetben, ha a vevő nem rendelkezett a beszerzés időpontjában érvényes magyar közösségi adószámmal, akkor az értékesítést Csehországban áfa terheli, ezért a cseh szabály szerinti áfát kell felszámítani (a cseh áfa az áfa bevallásban levonható adóként nem számolható el, annak visszatérítése kérhető a cseh adóhatóságtól ELEKAFA nyomtatvány benyújtásával, ha a cseh szabályozás erre lehetőséget biztosít. Ekkor a cseh cégtől kérni kell a felszámított magyar áfa és a felszámítható cseh áfa közötti különbözet visszatérítését.
Ettől függetlenül a vevő a beszerzés után kötelezett a fizetendő áfát megállapítani, amely előzetesen felszámított adó, amely olyan mértékben vonható le, amilyen mértékben a termék áfa levonására jogosító tevékenységet szolgál.
Az előzetesen felszámított áfa levonásánál figyelembe kell venni az Áfa tv. 153/A. § (1) bekezdés a) pontjában foglalt szabályt is.
Az adólevonási jog tárgyi feltétele az Áfa tv. 127. § (1) bekezdés ba) pontja alapján a számla.
A beszerzést az összesítő nyilatkozat 02. lapján le kell jelenteni, akkor is, ha az értékesítést Csehországban áfa terheli.
Próbálja ki az Adópraxist és a Digitális Adókommentárt két hétig teljesen díjmentesen és győződjön meg azok előnyeiről:
Az email címére elküldtük a megerősítő levelet amivel aktiválhatja a fiókját.
Rendelje meg az Adózási Módszertani Szemle és az adopraxis.hu digitális tudástár szolgáltatásunk!
Az Adózási Módszertani Szemle egy gyakorlatias megközelítésű online adószakmai havilap, amely átfogóan követi az adózás világának változásait. Minden nagyobb adónem és több fontos témakör állandó rovatot kapott: Áfa, SZJA, Társasági adó, TB és nyugdíj, járulékok és bérszámfejtés, Kisadók, Helyi adók, Számvitel és adózás összefüggései, Munkaügy és adózás összefüggései.
Az Adópraxis.hu egy folyamatosan frissülő digitális tudástár. Az oldalon megtalálja az aktuális és archív Adózási Módszertani Szemle lapszámokat, kérdéseket tehet fel szakértőinknek, olvashatja az adójogszabályokat és rendeleteket. Korlátlanul használhatja a Digitális Adókommentárt, valamint a szakmai videótárban megtekintheti az aktualitásokra fókuszáló legsikeresebb szakmai napjaink videofelvételeit.
Éves előfizetéséhez az alábbi szolgáltatások járnak még:
Adja meg az email címét, és küldünk egy levelet, amellyel megadhatja új jelszavát.
Tanácsadóink vonalainak foglaltsága esetén ügyfélszolgálatunk fogadja hívását. Szakértőink haladéktalanul, de legkésőbb hat munkaórán belül visszahívják. Szükség esetén ügyfélszolgálati kollégánkkal az Ön számára megfelelő időpontra kérhet visszahívást.
Gyorshírek és magyarázatok az adózási eljárásjog új szabályairól
