Szívesen válaszol az alábbi témákban:

  • általános forgalmi adó
  • nemzetközi áfa
  • adóigazgatási eljárás

Ez a tartalom 203 napja jelent meg, lehetséges, hogy az itt szereplő információk már nem aktuálisak.
Önnek válogatott legfrissebb tartalmainkat személyes kezdőlapján mindig elérheti.

Konferencia részvételi díj számlája

2023. 03. 07.

Az érintett cég alkalmazottja Budapesten fog részt venni egy nagyszabású nemzetközi konferencián. A részvételi díjat előre kell kifizetni, a cég ehhez kapott egy számlát egy londoni illetőségű cégtől. A számlán nem szerepel áfa ("exempt"), de nem részletezték a mentesség okát. Helyes-e áfa nélkül a számla és ha igen, akkor hogyan kezeljék az áfa bevallásban? A fenti egyértelmű jövőbeli teljesítés esetén elfogadhatnak-e számlát díjbekérő helyett?

Az Áfa tv. 42. §-a alapján a részvételi díj áfa vonatkozásában Magyarországon adózik.

Az Áfa tv. 140. § b) pontja alapján az áfa fizetésére a szolgáltatást (konferencián való részvételt) megrendelő belföldi áfaalany kötelezett, feltéve, hogy a szolgáltatást nyújtó angol cég belföldön gazdasági céllal nem telepedett le (nincs Magyarországon székhelye, telephelye).
A fizetendő áfa alapját a fizetendő áfát az áfa bevallás 27. sorában kell elszámolni az adófizetési kötelezettség napját magában foglaló bevallási időszakban.

Az adófizetési kötelezettség időpontját az Áfa tv. 60. § (1)-(3) bekezdése alapján kell megállapítani.
A megállapított fizetendő adó előzetesen felszámított áfa, amely olyan mértékben vonható le, amilyen mértékben áfa levonására jogosító tevékenységet szolgál.
A levonható áfát az Áfa tv. 153/A. § (1) bekezdés a) pontja alapján abban a bevallási időszakban lehet elszámolni, amelyben a fizetendő adót be kell vallani.
A levonható adót és annak alapját az áfa bevallás 67. sorában kell szerepeltetni.

A részvételi díjról számla befogadható.

Bonácz Zsolt (2023-03-07)

Adózási Módszertani Szemle + Adópraxis előfizetés megrendelése

Rendelje meg az Adózási Módszertani Szemle és az adopraxis.hu digitális tudástár szolgáltatásunkat!