Ez a tartalom 92 napja jelent meg, lehetséges, hogy az itt szereplő információk már nem aktuálisak.
Önnek válogatott legfrissebb tartalmainkat személyes kezdőlapján mindig elérheti.
Álláspontunk szerint a teljesítés dokumentálása negatív végösszegű számlával nem végezhető el.
Negatív végösszeggel valamely számlát korrigáló módosító számla, érvénytelenítő számla rendelkezhet.
Amennyiben a 2019-ben befizetett előleg egy része teljesítés hiányában nem kerül beszámításra, emiatt azt vissza kell téríteni az előleg juttatójának, akkor az Áfa tv. 77. § (1) bekezdésében foglalt tényállás valósul meg.
A jogszabályi rendelkezés a következőképpen rendelkezik.
„77. § (1) Termék értékesítése, szolgáltatás nyújtása, termék Közösségen belüli beszerzése esetén az adó alapja utólag csökken a szerződés módosulása, valamint megszűnése – ideértve a szerződés érvénytelenségének és létre nem jöttének eseteit is – miatt egészben vagy részben visszatérített, visszatérítendő előleg vagy ellenérték összegével.”
Az Áfa tv. 78. § (1) bekezdés b) pontja alapján a 2019-ben realizált előlegről kiállított számla módosítására van lehetőség, amely a fel nem használt előlegben foglalt adóalapot és áfát foglalja magában negatív előjellel.
A módosító számlában teljesítési időpontként azt a napot kell feltüntetni, amelyen a vállalkozás 2019-ben az előleget realizálta.
A teljesítés időpontjának nem tekinthető 2024. május 16-a, mivel a vállalkozás a visszatérítendő előleget összegét nem ekkor realizálta.
A módosító számlában foglalt negatív áfaösszeg a fizetendő áfát csökkentő tételként az Áfa tv. 153/B. § (1) bekezdés a) pontja alapján legkorábban abban a bevallási időszakban vehető figyelembe, amely magában azt a napot, amikor a módosító számla címzett rendelkezésére állt.
Próbálja ki az Adópraxist és a Digitális Adókommentárt két hétig teljesen díjmentesen és győződjön meg azok előnyeiről:
Az email címére elküldtük a megerősítő levelet amivel aktiválhatja a fiókját.
Rendelje meg az Adózási Módszertani Szemle és az adopraxis.hu digitális tudástár szolgáltatásunk!
Az Adózási Módszertani Szemle egy gyakorlatias megközelítésű online adószakmai havilap, amely átfogóan követi az adózás világának változásait. Minden nagyobb adónem és több fontos témakör állandó rovatot kapott: Áfa, SZJA, Társasági adó, TB és nyugdíj, járulékok és bérszámfejtés, Kisadók, Helyi adók, Számvitel és adózás összefüggései, Munkaügy és adózás összefüggései.
Az Adópraxis.hu egy folyamatosan frissülő digitális tudástár. Az oldalon megtalálja az aktuális és archív Adózási Módszertani Szemle lapszámokat, kérdéseket tehet fel szakértőinknek, olvashatja az adójogszabályokat és rendeleteket. Korlátlanul használhatja a Digitális Adókommentárt, valamint a szakmai videótárban megtekintheti az aktualitásokra fókuszáló legsikeresebb szakmai napjaink videofelvételeit.
Éves előfizetéséhez az alábbi szolgáltatások járnak még:
Adja meg az email címét, és küldünk egy levelet, amellyel megadhatja új jelszavát.
Tanácsadóink vonalainak foglaltsága esetén ügyfélszolgálatunk fogadja hívását. Szakértőink haladéktalanul, de legkésőbb hat munkaórán belül visszahívják. Szükség esetén ügyfélszolgálati kollégánkkal az Ön számára megfelelő időpontra kérhet visszahívást.
Gyorshírek és magyarázatok az adózási eljárásjog új szabályairól
