Ez a tartalom 125 napja jelent meg, lehetséges, hogy az itt szereplő információk már nem aktuálisak.
Erről a témáról 2024-12-01 írtunk FRISS INFORMÁCIÓKAT: Ezek lesznek a legfontosabb szja-változások 2025-től
A NAV a transzferár-ellenőrzések során gyakran tár fel hiányosságokat a transzferár-adatszolgáltatás terén, főként a dokumentáció minőségével, a jogszabályi előírások betartásával és az alkalmazott transzferárak piaci árhoz való igazításával kapcsolatban. A leggyakoribb probléma, hogy a vállalkozások nem készítenek teljes körű dokumentációt, vagy a meglévő nem felel meg a jogszabályi követelményeknek.
Ha egy kapcsolt vállalkozás által alkalmazott ár eltér a szokásos piaci ártól, a NAV adóhiány esetén adóalap-módosítással korrigálhatja azt. Ennek következményei lehetnek büntetések, kamatok, vagy a transzferár-dokumentáció felülvizsgálata, ami jelentős pénzügyi terheket róhat a cégekre.
A transzferár-megállapítás minden kapcsolt vállalkozások közötti pénzügyi tranzakcióra kiterjed, beleértve a termékek, szolgáltatások, szellemi tulajdon, hitelek és licencdíjak átruházását. Minden ilyen tranzakciónak a szokásos piaci ár elvének kell megfelelnie.
A transzferár dokumentációk megfelelőségét rendszeresen ellenőrizni kell, és érdemes szakértők bevonásával biztosítani azok pontosságát. A NAV nagy hangsúlyt fektet arra, hogy a dokumentáció megalapozza a szokásos piaci ár alkalmazását, és az adatok összhangban legyenek a könyveléssel és a társaságiadó-bevallással.
A transzferár ellenőrzési kérdőív kitöltésekor az adózóknak részletes és pontos adatokat kell megadniuk. A kérdőív az ügyletek különböző aspektusaira, például az árképzésre és a jövedelmezőségi mutatókra koncentrál. Pontos válaszadás szükséges a jogszabályi megfelelés érdekében.
Az OECD transzferár irányelveinek változásai gyakran új ellenőrzési szempontokat alakítanak ki. Az irányelvek módosításai érinthetik a szokásos piaci ár megállapításának módszereit, az összehasonlíthatósági tényezőket, és a dokumentációs követelményeket. Az adózóknak mindig naprakésznek kell lenniük ezekkel a változásokkal kapcsolatban.
Azok az ügyletek, amelyek értéke nem haladja meg a 100 millió forintot, mentesülhetnek az adatszolgáltatási kötelezettségek alól. A tőzsdei ügyletek és a hatósági ár alkalmazásával megvalósuló tranzakciók szintén mentesülhetnek, ha megfelelnek a jogszabályi előírásoknak.
Az ellenőrzések során a NAV elsősorban azt vizsgálja, hogy az alkalmazott árak megfelelnek-e a szokásos piaci ár elvének. Ellenőrizhetik a transzferár-dokumentáció teljességét, a könyvelés és a nyilvántartások pontosságát, valamint az alkalmazott árképzési módszereket. Az adóhatóság gyakran ellenőrzi az ügyletek összevonhatóságát is.
A transzferár adatszolgáltatás ellenőrzésére érdemes belső auditokat végezni, és külső szakértőkkel konzultálni. Az adatoknak összhangban kell lenniük a könyveléssel és a nyilvántartásokkal, hogy elkerülhetők legyenek a hiányosságok.
A NAV az ellenőrzések során különös figyelmet fordít az alkalmazott üzleti modellekre és azok karakterizációjára. A vállalatoknál végzett tevékenységeket megfelelően kell kategorizálni, és ezeket az ügyleteket pontosan kell dokumentálni. A karakterizáció meghatározza, hogy melyik kapcsolt fél viseli a kockázatokat és kinek kell ellenőrizni a különböző funkciókat.
A jó transzferár nyilvántartás részletes és hibátlan. Tartalmaznia kell minden kapcsolt vállalkozással kötött ügyletet, és biztosítania kell, hogy az árak megfeleljenek a szokásos piaci ár elvének. Fontos, hogy a nyilvántartás összhangban legyen a könyveléssel és a társaságiadó-bevallással, valamint naprakész legyen a jogszabályi változások tekintetében. A nyilvántartásnak könnyen áttekinthetőnek és auditálhatónak kell lennie, hogy egy esetleges adóellenőrzés során is megfelelően helytálljon.
A transzferár-adatszolgáltatás és a NAV ellenőrzései komoly kihívást jelentenek a vállalatok számára, de megfelelő előkészítéssel és dokumentációval minimalizálhatók a kockázatok. Az adószakértők és transzferár-szakértők segítségével a vállalatok biztosíthatják, hogy minden ügyletük megfeleljen a jogszabályi előírásoknak.
Próbálja ki az Adópraxist és a Digitális Adókommentárt két hétig teljesen díjmentesen és győződjön meg azok előnyeiről:
Az email címére elküldtük a megerősítő levelet amivel aktiválhatja a fiókját.
Rendelje meg az Adózási Módszertani Szemle és az adopraxis.hu digitális tudástár szolgáltatásunk!
Az Adózási Módszertani Szemle egy gyakorlatias megközelítésű online adószakmai havilap, amely átfogóan követi az adózás világának változásait. Minden nagyobb adónem és több fontos témakör állandó rovatot kapott: Áfa, SZJA, Társasági adó, TB és nyugdíj, járulékok és bérszámfejtés, Kisadók, Helyi adók, Számvitel és adózás összefüggései, Munkaügy és adózás összefüggései.
Az Adópraxis.hu egy folyamatosan frissülő digitális tudástár. Az oldalon megtalálja az aktuális és archív Adózási Módszertani Szemle lapszámokat, kérdéseket tehet fel szakértőinknek, olvashatja az adójogszabályokat és rendeleteket. Korlátlanul használhatja a Digitális Adókommentárt, valamint a szakmai videótárban megtekintheti az aktualitásokra fókuszáló legsikeresebb szakmai napjaink videofelvételeit.
Éves előfizetéséhez az alábbi szolgáltatások járnak még:
Adja meg az email címét, és küldünk egy levelet, amellyel megadhatja új jelszavát.
Tanácsadóink vonalainak foglaltsága esetén ügyfélszolgálatunk fogadja hívását. Szakértőink haladéktalanul, de legkésőbb hat munkaórán belül visszahívják. Szükség esetén ügyfélszolgálati kollégánkkal az Ön számára megfelelő időpontra kérhet visszahívást.
Gyorshírek és magyarázatok az adózási eljárásjog új szabályairól
