EU-s partner és 3. országbeli partnernek felé ledott megrendelés alapján a partnerek proforma számlát állítanak ki, amit a megrendelő elutal. Előleg számlát nem állítanak ki.
Mikori árfolyammal kell számolni és keletkezik-e árfolyamkülönbözet az EU-s és a 3. országbeli ügylet során?
A megrendelés.000 EUR, időpontja március 18-a. Az árut legyártják és megérkezik április 09-én, a számla teljesítése április 09. – végösszege 10.000 EUR.
Közösségi termékbeszerzés esetén az Áfa tv. 80. § (1) bekezdés a) pontja alapján az adófizetési kötelezettség keletkezésének napján érvényes árfolyamot kell alkalmazni az adóalap forintban történő meghatározásánál.
Közösségi termékbeszerzés esetén az adófizetési kötelezettség időpontját az Áfa tv. 62-63. §-ai alapján kell meghatározni, fő szabály szerint az adófizetési kötelezettség a teljesítést dokumentáló számla kibocsátásakor, de legkésőbb a teljesítést követő hónap 15. napján keletkezik (utóbbi szabály akkor irányadó, ha a teljesítés napját követő hónap 15. napjáig számla kibocsátására nem kerül sor, vagy a bevallás benyújtásáig a számla kelte nem ismert).
Termékimport esetében kivetéses adózásnál a vámhatóság állapítja meg az adóalapot forintban kifejezve.
Az áfa vonatkozásában árfolyamkülönbözet fogalma nem értelmezhető, tekintettel arra, hogy az adóalapot és a fizetendő (levonható) áfát forintban kell kifejezni.