Egy belföldi adóalany cég egy kft., amely új és használt terítők, díszpárnák, dísztárgyak értékesítésével is foglalkozik.
Választhatja-e az alanyi adómentességet a cég egyáltalán, ha tehát nem csak áfás, hanem használt ingóságok miatti különös szabály szerint is állít ki számlát?
Az alanyi adómentesség választásának lehetőségét nem érinti, hogy a vállalkozás használt terítők, díszpárnák, dísztárgyak értékesítésével foglalkozik.
Az alanyi adómentesség időszakában az árrés adózás szabályait nem lehet alkalmazni.
Az alanyi adómentesség időszakában más, áfafizetésre nem kötelezett személyektől megvásárolt használt terítők, dísztárgyak, dísztárgyak értékesítésénél szokásos módon a teljes vételárat le kell számlázni, a vételár egészét be kell számítani az alanyi adómentesség értékhatárába, az értékhatár átlépéséig a számlán az alanyi adómentességre kell hivatkozni, s nem az árrés szerinti adózásra.
Ha választhatja, akkor cég tulajdonát képező (korábban nyílt végű pénzügyi lízing keretében megvásárolt) céges személygépkocsit hogyan értékesítheti majd?
A nyílt végű pénzügyi lízingszerződés lezárását követően megvásárolt, cégautóként használt személygépkocsi későbbi belföldi értékesítése az Áfa tv. 87. § b) pontja alapján áfamentes.
A cég tulajdonában van maga az üzlethelyiség, melyet később bérbeadás útján kíván majd (ha már nem végez a kft. tevékenységet) hasznosítani. A bérleti díjakat hogyan kell majd számlázni?
Az ingatlan bérbeadása az Áfa tv. 86. § (1) bekezdés l) pontja alapján áfamentes (feltételezve az adókötelessé tétel választásának hiányát).
Egy jogszabályi rendelkezés szerinti adómentesség "erősebb", mint az alanyi adómentesség, mivel magára a tevékenységre vonatkozik.
Amennyiben az alanyi adómentesség időszakában e rendelkezés szerint adómentességet élvező ingatlan bérbeadásra kerül sor, akkor a kiállított számlán ezen jogcímmel fennálló adómentességre kell hivatkozni, s nem az alanyi adómentességre.
Az Áfa tv. 86. § (1) bekezdés l) pontja szerinti adómentes ingatlan bérbeadás ellenértéke beszámít az alanyi adómentesség értékhatárába.
A cég pénztárgépet használ. Ha alanyi adómentes lesz a Kft. (bejelenti változásbejelentőn és a NAV átállítja az adószámát), a pénztárgép által kiadott nyugtán automatikusan átáll majd az adószám?
Az alanyi adómentesség értékhatára átlépésének bejelentése alapján a NAV a pénztárgépen megjelenő adószám áfa-kódját átállítja (2-ről 1-re).