A gyermeket nevelő munkavállalók több speciális adó- és járulékkedvezményt is igénybe vehetnek, amelyek alkalmazása azonban szigorú sorrendhez és feltételekhez kötött. A jogosultság alapja jellemzően a családi pótlék, de fontos különbség, hogy míg annak összege független a jövedelemtől, addig az adó- és járulékkedvezmények kizárólag adó- vagy járulékalap megléte esetén érvényesíthetők. Ebben a fejezetben áttekintjük a közös szabályokat és az érvényesítés sorrendjét.

A NÉTAK az egyik legjelentősebb, speciálisan az anyák számára biztosított adókedvezmény, amely a négy vagy több gyermeket nevelő nőket illeti meg. A kedvezmény minden más adócsökkentő tételt megelőző sorrendben érvényesíthető, és nincs jövedelmi korlátja, így a jogosult anyák teljes körűen mentesülhetnek az összevont adóalap adója alól. Ebben a részben bemutatjuk a jogosultsági feltételeket, a figyelembe vehető jövedelmek körét és az érvényesítés szabályait.

2025 október 1-jétől új kedvezmény lép életbe: a három gyermeket nevelő anyák teljes személyijövedelemadó-mentessége. A szabályozás célja, hogy jelentős pénzügyi könnyítést biztosítson a háromgyermekes családoknak, az érintett jövedelmek pontos körének meghatározásával. Ebben a fejezetben áttekintjük a jogosultság feltételeit, a kedvezmény érvényesítésének módját és időbeli kereteit.

A családi adókedvezmény a legszélesebb körben alkalmazott támogatási forma, amely hosszú évek óta jelentős segítséget nyújt a gyermekes családoknak. Az összevont adóalap csökkentésével közvetlenül növeli a nettó jövedelmet, és többféle jövedelemtípus után is igénybe vehető. Ebben a fejezetben részletesen bemutatjuk a kedvezmény alapját, összegét, a jogosultsági szabályokat, valamint a közös igénybevétel és a megosztás lehetőségeit.

A családi járulékkedvezmény szorosan kapcsolódik a családi adókedvezményhez: lehetőséget ad arra, hogy a fel nem használt adókedvezmény egy része a társadalombiztosítási vagy nyugdíjjárulék terhére érvényesíthető legyen. Ezáltal a jogosult szülők akkor is élhetnek a támogatással, ha az adóalapjuk önmagában nem elegendő a teljes kedvezmény kihasználására. A fejezet bemutatja a jogosultsági feltételeket, a számítás módját és az érvényesítés gyakorlati szabályait.

A családi adókedvezmény a legszélesebb körben alkalmazott kedvezmény, amely a gyermekes családok nettó jövedelmét növeli. Összege a gyermekek számától függően változik, tartósan beteg vagy fogyatékos gyermek után emelt összegben érvényesíthető. A fejezet részletesen bemutatja a kedvezmény alapját és összegét, a tartósan beteg és fogyatékos gyermek után járó többletet (VIII.4.2), a jogosultak körét, az eltartottak és kedvezményezett eltartottak meghatározását, a jogosultsági hónap fogalmát , a közös igénybevétel és megosztás szabályait , valamint a külföldi jogszabály alapján jogosultakra vonatkozó rendelkezéseket.

A családi járulékkedvezmény a családi adókedvezmény kiegészítő formája: lehetőséget biztosít arra, hogy a szülők a ki nem használt adókedvezményt a társadalombiztosítási vagy nyugdíjjárulék terhére érvényesítsék. A szabályozás részletesen rögzíti a jogosultsági feltételeket, a számítás módját (a fennmaradó összeg 15%-áig), valamint a munkáltatói érvényesítés és az éves bevallás menetét. A fejezet kitér a közös érvényesítés és megosztás szabályaira, a bevallási kötelezettségekre, valamint a jogosulatlan igénybevételhez kapcsolódó jogkövetkezményekre is.