A hibás minősítés, a személyi feltételek figyelmen kívül hagyása, az előleg és a teljesítési időpont téves kezelése, illetve egy összetett ügylet rossz megítélése könnyen vezethet adóhiányhoz és bírsághoz. A NAV ellenőrzési gyakorlata kifejezetten érzékenyen reagál a fordított adózás körébe tartozó ügyletekre, különösen akkor, ha belföldi és nemzetközi elemek is megjelennek.
Önképző kurzusunkon a belföldi és a nemzetközi fordított adózású áfa ügyleteket egyaránt elemezzük, gyakorlati példákon keresztül. Bemutatjuk azokat a tipikus hibákat és kockázati pontokat, amelyekkel az adózók és a könyvelők a leggyakrabban találkoznak, valamint azt is, hogy mire helyezi a hangsúlyt a NAV az ellenőrzések során.
Szakértőnk: dr. Funtek Zsolt Nemzeti Adó- és Vámhivatal Tájékoztatási Igazgatóságának igazgatója
Mire kap választ a kurzuson?
• Mikor alkalmazható a fordított adózás az áfa rendszerében, és mikor nem, még akkor sem, ha az ügylet első ránézésre annak tűnik?
• Milyen személyi feltételeknek kell megfelelniük a feleknek ahhoz, hogy a fordított adózás jogszerűen alkalmazható legyen?
• Hogyan kell megítélni azokat az ügyleteket, amelyek termékértékesítést és szolgáltatásnyújtást is tartalmaznak?
• Mikor és hogyan keletkezik az adófizetési kötelezettség fordított adózás esetén, különös tekintettel a teljesítési időpontra és az előlegre?
• Hogyan kell helyesen bizonylatolni az előleget és a végszámlát fordított adózású ügyleteknél?
• Milyen hatással van a pénzforgalmi elszámolás választása a fordított adózás alá tartozó ügyletekre?
• Milyen belföldi és nemzetközi ügyleteknél merül fel leggyakrabban a fordított adózás helytelen alkalmazása?
• Milyen szempontokat vizsgál a NAV a fordított adózás ellenőrzése során, és hogyan lehet ezekre előre felkészülni?
