Kinek, mikor és mire is kell gépjárműadót fizetnie?
Az adó tárgya a magyar hatósági rendszámtáblával ellátott, forgalomban lévő gépjármű és pótkocsi, illetve bizonyos Magyarország területén közlekedő, külföldön nyilvántartott tehergépjármű.
Nem kell gépjárműadót fizetni a mezőgazdasági vontató, a lassú jármű és annak pótkocsija, a négykerekű segédmotoros kerékpár, a „méhesházas” gépjármű, a munkagép, a CD és az OT rendszámú járművek, a kiviteli célú gépjármű és az EU tagállamokban nyilvántartott tehergépjárművek után sem.
Az adó alanya mindig az a személy, aki az év első napján a hatósági nyilvántartásban üzembentartóként, vagy ennek hiányában tulajdonosként szerepel.
Év közben újonnan vagy újra forgalomba helyezett gépjármű esetén az, aki a forgalomba helyezés hónapjának utolsó napján a hatósági nyilvántartásban üzembentartóként/tulajdonosként szerepel. Ideiglenesen forgalomban tartott gépjármű és próbajármű esetén pedig akinek a nevére a rendszámtáblát az eljáró hatóság kiadta. Ha esetleg több tulajdonosa vagy üzembentartója van egy járműnek, akkor az fizet, akinek a nevére a forgalmi engedélyt kiállították.
Az éves gépjárműadót 2021. óta már nem az önkormányzatoknak, hanem a NAV-nak kell megfizetnünk, ráadásul 2022. óta már nem ezer, hanem forintra pontosan. 2024-ben következett be az a változás, hogy egy összegben mindig tárgyév április 15-ig kell azt fizetni, és már nem két részletben mint korábban. A befizetésre a NAV 410-es adónemkódon nyilvántartott 10032000-01079160 számú NAV Belföldi gépjárműadó bevételi számlája szolgál. Természetes személyek június 30-ig legfeljebb öthavi pótlékmentes részletfizetést kérhetnek ezen adónem kapcsán az adóhatóságtól.
Az év közben forgalomba helyezett gépjárműre az adót a forgalomba helyezést követő hónap első napjától időarányosan kell megfizetni. A befizetési határidő a NAV határozatának véglegessé válásától számított 15. nap.
Az év közben forgalomból kivont járművek esetén pedig a gépjárműadó-kötelezettség annak a hónapnak az utolsó napjával szűnik meg, amelyben a forgalomból bármilyen okból kivonták. Ha esetleg a következő hónapban újra visszahelyeztetik a forgalomba az adott járművet, akkor nem is szűnik meg az adókötelezettség. Ezekről a tényekről egyébként a NAV hivatalból értesül, és határozatot hoz az adókötelezettség változásáról.
Viszont, ha például ellopják a gépjárművet, akkor azt 15 napon belül az adóalany kell, hogy bejelentse a GJADO adatlapon természetesen rendőrségi igazolás csatolása mellett. Ilyen esetben a következő hónap első napjától szünetel az adófizetési kötelezettsége egészen annak a hónapnak az utolsó napjáig, amikor hozzá visszakerül a jármű. Ez utóbbi tényről is 15 napon belül kell bejelentést tennie a tulajdonosnak. Ha az ellopott jármű sosem kerül vissza a tulajdonosához, akkor ezen gépjárműve utáni adófizetési kötelezettsége a lopást követő év végén véglegesen megszűnik.
Vegyük végig akkor azt is, hogy mikor mennyi az adó alapja!
Személyszállító gépjármű esetén a forgalmi engedélyben feltüntetett kilowattban kifejezett teljesítménye az adó alapja. Ha a forgalmiban a teljesítmény csak lóerőben van feltüntetve, akkor a lóerőben feltüntetett teljesítményt el kell osztani 1,36-tal, és kerekíteni kell egész számra. Ha pedig esetleg a nyilvántartás a teljesítményt nem tartalmazza, akkor az illetékes közlekedési hatóság által adott adat lesz a mérvadó.
A gépjárműadó jelenleg évente inflációkövető mértékben emelkedik.
A most aktuális, azaz 2025-ös adómérték személyautók esetén így alakul:
| gyártási évében és az azt követő 3 naptári évben | 360 Ft/kw |
| gyártási évet követő 4-7. naptári évben | 310 Ft/kw |
| gyártási évet követő 8-11. naptári évben | 240 Ft/kw |
| gyártási évet követő 12-15. naptári évben | 195 Ft/kw |
| gyártási évet követő 16. naptári évtől | 145 Ft/kw |
Autóbusz. lakókocsi és pótkocsi esetén az adó alapja a hatósági nyilvántartásban feltüntetett saját tömege, tehergépjármű esetén pedig a hatósági nyilvántartásban feltüntetett saját tömege, növelve a raksúlya 50 százalékával. Ha pedig nyergesvontatóról van szó, akkor pedig saját tömegének kétszerese, növelve a nyergesvontatóval vontatható félpótkocsi megengedett legnagyobb össztömege és a nyergesvontató saját tömege pozitív különbözetének felével.
Légrugós vagy azzal egyenértékű rugózási rendszerű tehergépjármű, nyergesvontató és autóbusz esetén az adóalap minden megkezdett 100 kilogrammja után 885 Ft-ot kell fizetni, egyéb tehergépjármű, nyergesvontató, autóbusz esetén pedig minden megkezdett 100 kilogramm után 1.435 Ft-ot. Az ideiglenesen forgalomban tartott személyszállító gépjármű után 10.000 Ft-nyi, tehergépjárműre pedig 48.000 Ft-nyi gépjárműadót kell fizetni a rendszámtábla kiadásakor, próbajárműre pedig 24.000 Ft-ot.
Mentességek a gépjárműadó alól
Mentes a gépjárműadó alól a költségvetési szerv (állam, helyi-, nemzetiségi önkormányzat, Áht. szerinti szerv) és az egyházi jogi személy tulajdonában álló gépjármű. Valamint az egyesület, az alapítvány és a köztestület tulajdonában álló gépjármű után sem kell azt megfizetni, hogyha a szervezetnek a tárgyévet megelőző évben nem volt társasági adófizetési kötelezettsége. Ugyanez a feltétel vonatkozik arra az esetre is, ha ezek a szervek üzembentartóként más egyesület, alapítvány, köztestület vagy költségvetési szerv tulajdonában lévő gépjárművét használják.
Ezeken kívül mentes az adó alól azon adóalany birtokában lévő autóbusz is, akinek a tárgyévet megelőző évben elért számviteli törvény szerinti nettó árbevételének legalább 75%-a helyi és helyközi menetrendszerinti közúti tömegközlekedés folytatásából származik. Illetve a létesítményi tűzoltóságot fenntartó gazdasági szervezetek azon tűzoltó szerkocsinak minősülő gépjárművei után sem kell ilyen adót fizetni, melyek riasztás esetén részt vesznek a tűz elleni védekezésben, illetve a műszaki mentésben.
Továbbá adómentes minden olyan jármű (ez igaz a külföldi tehergépjárművekre is), amelynek adómentességét vagy kedvezményét nemzetközi egyezmény vagy viszonosság biztosítja, illetve az is, amely a NATO/tagállamai/Békepartnerség más államainak fegyveres erői üzemeltetésében van.
Egyelőre jelenleg még gépjárműadó mentes a tisztán elektromos (5E) és a nulla emissziós (5Z) gépjármű, valamint a környezetkímélő motorkerékpár is. Egy átmeneti szabály szerint az 5P és 5N jelzésű ún. „hibrid” járművek még 2026. december 31-ig akkor mentesülnek a gépjárműadó alól, ha 2025. január 1-je előtt helyezték őket forgalomba.
Valamint van egy évi max. 13.000 Ft-os adókedvezmény a súlyos mozgáskorlátozott vagy egyéb fogyatékossággal élő adóalany egy darab legkisebb teljesítményű (max. 100 kW-os) személygépkocsijára. Ezt abban az esetben is igényelheti, ha nem ő a beteg, hanem a vele közös háztartásban élő közeli hozzátartozója, akit rendszeresen szállít. Természetesen a jogosultságot ilyenkor orvosi igazolással, szakvéleménnyel, szakhatósági állásfoglalással vagy hatósági határozattal kell igazolni, melyet a GJADO nyomtatvány mellékleteként kell becsatolni az adóhatóság részére. Ha a körülményekben nincs semmilyen változás, akkor a kérelmet nem kell évente újra és újra benyújtani. Ha viszont valamilyen változás áll be, akkor arról újra bejelentést kell tenni a NAV felé ezen az adatlapon.
Ahogy már említettük, gépjárműadót kell fizetni a harmadik országban nyilvántartott tehergépjárművek esetén is.
Ez alól kivételt kizárólag a kombinált árufuvarozás meghatározott esetei élveznek, valamint, ha katasztrófa következményeinek enyhítését szolgáló, azonnali támogatást nyújtó nem kereskedelmi jellegű nemzetközi segélyszállítmányt fuvaroznak.
A loco célra használt külföldi tehergépjárművek adója oda/visszaútra 12 tonna alatt 10.000-10.000 Ft, a 12 tonna felettieké pedig 30.000-30.000 Ft, a tranzit célúaké pedig 12 tonna alatt 20.000-20.000 Ft, afelett pedig 60.000-60.000 Ft. Ezen összegek 48-48 órás belföldön való tartózkodásra vonatkoznak, és abba nem kell beleszámítani a külön jogszabályban meghatározott forgalomkorlátozási időszakot („kamion stop”). Ha pedig valaki meghaladja ezt az időtartamot, akkor minden újabb 48 óránként meg kell fizetni a fenti adómértékeket.
(Cikkünket teljes terjedelmében az Adó- és Járulék-megtakarítási Tanácsadó júliusi számában olvashatják)