A vállalkozás várható bevétele 12 hónap alatt kb. 50 millió forint.
Van-e olyan bevételi értékhatár vagy más jogszabályi korlátozás, amely ilyen bevétel mellett kizárná, hogy egyéni vállalkozóként, vállalkozói személyi jövedelemadózás szerint tevékenykedjen a vállalkozás?
Az Egyesült Királyságban letelepedett adóalanynak nyújtott B2B szolgáltatások ellenértéke beleszámít-e az alanyi adómentesség értékhatárába? Milyen áfaregisztrációs, számlázási és bevallási kötelezettségeim lennének?
A vállalkozói jövedelemadózás az Szja tv. az alapján az általános adózási mód, amelynek alkalmazását emiatt nem kell bejelenteni a NAV felé, illetve a vállalkozói jövedelemadózás alkalmazása nem az egyéni vállalkozó választásának függvénye.
Továbbá: nincs olyan bevételhatár, amelynek meghaladása esetén a vállalkozói jövedelemadózás nem alkalmazható.
A kérdésben leírt IT-szolgáltatás végezhető egyéni vállalkozóként is, ezért társaság alapítása nem kötelező az IT-szolgáltatás folytatása érdekében.
Az Áfa tv. II. fejezet 2. alfejezete alapján a nem belföldön teljesítettnek minősülő szolgáltatás ellenértéke (devizában kifejezett ellenérték esetén annak forintra átszámított összege) az alanyi adómentesség értékhatárába nem számítandó be.
Az Egyesült Királyságban bejegyzett vállalkozás részére nyújtott szolgáltatásról az Áfa tv. rendelkezései alapján számlát kell kiállítani, amelyben nem lehet az alanyi adómentességre hivatkozni, hanem abban az „Áfa tv. területi hatálya alá nem esik.” hivatkozást kell feltüntetni, valamint a „fordított adózás” kifejezést is, ha az Egyesült Királyságban a fizetendő áfa megállapítására a megrendelő vállalkozás kötelezett.
Az egyéni vállalkozó az Egyesült Királyságban bejegyzett vállalkozás részére nyújtott szolgáltatás során nem alanyi adómentes minőségében jár el, ezért ezen szolgáltatása vonatkozásában nem mentesül bevallási kötelezettsége alól. Ebből adódóan a teljesítés napját magában foglaló hónapokra áfa bevallást köteles benyújtani, amelynek 91. sorában köteles bevallani az Egyesült Királyságban bejegyzett vállalkozás részére kiállított számlájának forintban kifejezett ellenértéket.
Amennyiben a felek az ellenértéket külföldi fizetőeszközben határozták meg, akkor az Áfa tv. 80-80/A. §-ai alapján az ellenértéket forintban kell kifejezni, tekintettel arra, hogy az áfa bevallásban az adatokat forintban kell megadni.