Az AI önállóan asztalt foglal, és tokenizált módon kifizeti a rendelést. Az „emberi” felhasználó megnevezi az éttermet, de az AI akkor is intézkedett volna, ha csak annyit kap utasításként, hogy pl. „egy olasz étterembe foglalj”. Ez esetben önállóan kiválasztotta volna a vendéglőt is. Annak sincs akadálya, hogy a rendelés összeállításakor figyelembe vegye, hogy – például – az egyik vendég allergiás a mogyorófélékre, míg a másik laktózérzékeny.
Ez nem egy pillanatkép a jövőből, hanem már most is a valóság.
A Mastercard a közelmúltban mutatta be az Agent Pay rendszert, és már vannak hazai bankok is, amelyek alkalmassá tették rendszereiket az AI-asszisztensek fizetéseinek fogadására.
Ha a gép rendel és fizet, ki kapja a számlát, hogyan adózunk, és hogyan könyveljük az ügyletet? A sokat tapasztalt – és valószínűleg néhány adó- és mulasztási bírságot is megélt – vendéglátós pedig azt kérdezi: ki a vendégem (vevőm) és hol a bizonylat? A kérdés jogos! A vendéglátásban ugyanis minden tranzakciónak zárt láncúnak kell lennie.
Ebből következően a mesterséges intelligenciával intézett fizetésnél a következőkre kell figyelni:
- Vevő azonosítása: noha a folyamatot egy algoritmus (AI-ügynök) végzi, a szerződéses partner és a tényleges vendég (vevő) a kártyabirtokos magánszemély vagy cég. A számviteli bizonylaton (számlán) az ő adatait kell szerepeltetni.
- Online kassza (számla vagy nyugta): az AI-fizetések technikailag online (webes vagy alkalmazáson belüli) bankkártyás fizetésnek minősülnek. Az éttermi szoftvernek és a POS-terminálnak, számlázónak automatikusan elő kell állítania a bizonylatot a sikeres tokenizált fizetési jóváhagyás után.
- Időbeliség: ha az AI előre kifizeti a foglalást vagy a kiválasztott menüt napokkal korábban, azt a számvitelben előlegként kell kezelni, és a teljesítés napján kell végszámlázni.
Az adószakértő szerint…
A vendéglátás adózása összetett kérdés, az automatizáció pedig rátesz erre egy lapáttal.
Kezdhetjük a sort rögtön az 5 százalékos vagy 27 százalékos áfa problémájával. Ha az AI „elviteles” rendelést ad le, az 27 százalékos áfás (kivéve a helyben készített alkoholmentes italokat), míg a helyben fogyasztás 5 százalékos áfás. Az étterem API-jának (fejlesztői felületének) tűpontosan kell átadnia az adatokat az AI-nak, hogy a gép a megfelelő áfás árat fizesse ki.
A borravaló és a szervizdíj is okozhat fejtörést. A kötelező szervizdíj beépül az árba, így az AI automatikusan kifizeti (5 százalékos áfával). Viszont ha a vendég az AI-nak adott utasításban borravalót is engedélyez, annak könyveléshez kapcsolódó feladatai attól függenek, hogy a pénz a vállalkozás kasszájába folyik be (ekkor nyilvántartás vezetése mellett lehet adómentes), vagy közvetlenül a felszolgálói alapba kerül (ekkor adómentes).
Elektronikus borravaló esetén (kártya, utalás) ugyanis a munkáltatónak pontos, név szerinti nyilvántartást kell vezetnie arról, hogy mikor és milyen összegben osztotta szét a borravalót a munkavállalók között. Ez a feltétele annak, hogy az adómentesség érvényesüljön. Az említett nyilvántartás számára fontos adatok miatt, az AI-rendszerben ezt előre paraméterezni kell.
A készpénzben kapott borravaló elosztása viszont a dolgozók és az étterem közötti megállapodás kérdése.
[A szervizdíj és a borravaló adó- és számviteli kezelésének 2026-ban változó szabályait korábban e fórumon is példákkal fűszerezve mutattuk be.]
A turizmusfejlesztési hozzájárulásra is gondolnunk kell!
Emlékeztetőül: turizmusfejlesztési hozzájárulást kell fizetni a következő, ellenérték fejében nyújtott szolgáltatások után:
- az étkezőhelyi vendéglátásban az étel- és a helyben készített, nem alkoholtartalmú italforgalom,
- kereskedelmi szálláshely-szolgáltatás, valamint
- a TEÁOR ’08 49.39 M.n.s. egyéb szárazföldi személyszállítás tevékenység közül a „hop on hop off” jellegű, menetrend szerinti buszos városnéző turisztikai szolgáltatás.
A hozzájárulás-köteles szolgáltatások az 5 százalékos, kedvezményes áfamérték alá tartoznak, vagy tartoznának akkor, ha a szolgáltatás áfaköteles lenne: ugyanis az áfában alanyi adómentességet választó adózóknak is kell hozzájárulást fizetniük, ha a felsorolt szolgáltatások valamelyikét nyújtják.
Ahhoz, hogy az étterem – az étel- és a helyben készített, nem alkoholtartalmú italforgalom esetén – az 5 százalékos áfamértéket alkalmazhassa, több feltételnek együttesen kell teljesülnie. Jelesül: az ügylet
- az Áfa tv. alapján szolgáltatásnyújtásnak minősül, és
- a Termékek és Szolgáltatások Osztályozási Rendszerének 2018. január 1-jén érvényes besorolási rendje szerint TESZOR’15 56.10 kód alá tartozik.
Éttermi és vendéglátóipari szolgáltatásnak minősül a kész- vagy félkész ételek és/vagy italok emberi fogyasztásra szánt értékesítése, amelyet az azonnali fogyasztást lehetővé tevő megfelelő kiegészítő szolgáltatások kísérnek. Az ételek és/vagy italok értékesítése csak az egyik összetevője a teljesítésnek, amelyben a szolgáltatások vannak túlsúlyban.
Az előbbiekből következően
nem tekintendő éttermi vagy vendéglátóipari szolgáltatásnak a kész- vagy félkész ételek és/vagy italok olyan értékesítése – függetlenül attól, hogy az magában foglalja-e a fuvarozást vagy sem –, amelyet nem kísér semmilyen más kiegészítő szolgáltatás.
A kedvezményes adómérték alkalmazhatóságának második feltétele, hogy az adóalany által teljesített ügylet a TESZOR’15 56.10 Éttermi és mozgó vendéglátás szolgáltatás kategóriába tartozzon. E besorolásnak elsődleges feltétele, hogy az ételek azonnali fogyasztásra alkalmasak legyenek. A kiszállításra értékesített étel és ital is ide tartozik, ha teljesül az azonnali fogyaszthatóság feltétele. Ide sorolandó az összes azonnali, közvetlen fogyasztásra alkalmas étel és ital kiszolgálása, amely történhet hagyományos étteremben, önkiszolgáló étteremben, olyan étteremben, ahonnan elvihető az étel-ital, állandó vagy ideiglenes elárusítóhelyen, ülőhely biztosításával vagy anélkül.
A besorolás szempontjából elsődleges az ételek közvetlen azonnali fogyasztásra alkalmassága, másodlagos a létesítmény fajtája, amelyben a szolgáltatást végzik.
Fontos tudni, hogy a TESZOR’15 szerinti, és az Áfa tv. szerinti fogalmak tartalmilag nem feltétlenül fedik egymást. Ezért nem azok elnevezését, hanem a szolgáltatás tartalmát kell meghatározónak tekinteni az adómérték vizsgálatakor.
[A kedvezményes adómérték alá tartozó étkeztetési szolgáltatások megítélésének szempontjairól bővebb információt az étkeztetési (vendéglátó) szolgáltatások nyújtása során alkalmazandó 5 százalékos adómértékről szóló 2023/7. Adózási kérdésben találhatnak az érdeklődők.]
A turizmusfejlesztési hozzájárulást az a személy vagy szervezet fizeti, aki a hozzájárulás-köteles szolgáltatást nyújtja. Nem kell hozzájárulást fizetni, ha a hozzájárulás-köteles szolgáltatást az adóalany saját nevében, de más javára nyújtja. Azaz nem terheli a hozzájárulás-fizetési kötelezettség az olyan, utazásközvetítéssel foglalkozó adóalanyt, amely a hozzájárulás-köteles szolgáltatást saját nevében, más javára nyújtja, és adókötelezettségét nem az árrés adózás szabályai szerint állapítja meg.
A „hop on hop off” jellegű menetrend szerinti buszos városnéző turisztikai szolgáltatást nyújtó szolgáltatók közül csak azoknak kell hozzájárulást fizetniük, amelyeknél a fogyasztók számára folyamatos rendelkezésre állással kizárólag elektronikus fizetési lehetőség biztosított.
A 4 százalékos mértékű turizmusfejlesztési hozzájárulást az AI-asszisztens által fizetett összegek után is kötelezően be kell vallani és meg kell fizetni.