A NAV 2026 februárjában a pénzmosás és a terrorizmus finanszírozása megelőzéséről szóló jogszabályok alapján adatszolgáltatásra hívta fel a Pmt. hatálya alá tartozó szolgáltatókat. Ennek keretében a NAV egy 25PFO jelű, több mint 100 kérdésből álló kérdőív kitöltését kéri, amelyet az érintetteknek az ONYA felületén kell benyújtaniuk a megjelölt határidőig. A kérdőív célja annak feltérképezése, hogy a szolgáltatók hogyan alakították ki és hogyan működtetik a pénzmosás és terrorizmus finanszírozása elleni megfelelési rendszerüket.
A szolgáltató azonosítása és működési keretei
Kinek a PMT-rendszerét értékeli a NAV?
A kérdőív első kérdései a szolgáltató által végzett, Pmt. hatálya alá tartozó tevékenységre, annak időtartamára vonatkoznak, valamint arra, hogy a tevékenységet önállóan vagy cégcsoport részeként végzi-e.
Kapcsolódó kérdések a 25PFO-ban:
- „Az alábbiak közül mely Pmt. hatálya alá tartozó tevékenységet végzi?”
- „A Szolgáltató cégcsoport részeként végzi-e a Pmt. hatálya alá tartozó tevékenységet?”
- „A csoportszintű politikákat és eljárásokat alkalmazza-e a Szolgáltató?”
- „Mennyi ideje végzi a Pmt. hatálya alá tartozó tevékenységét?”
Mit jelent a 25PFO kitöltése
Megérkezett a NAV 25PFO kérdőíve, amelynek kitöltése sok szolgáltató számára kérdéseket vet fel az adatszolgáltatás és a következmények kapcsán. Cikkünk közérthetően mutatja be, mit jelent a nyilatkozattétel a gyakorlatban, és mire érdemes figyelni a válaszadás során. Cikkünk az AdóPraxis felületén érhető el.
Felelősségi körök és megfelelési struktúra
Felelősségi körök és kijelölt személyek a PMT-ben
A kérdőív több kérdésben is rákérdez arra, hogy a pénzmosás és terrorizmusfinanszírozás elleni feladatok ellátására a szolgáltató kijelölt-e felelős vezetőt és megfelelési vezetőt, valamint arra, hogy ezek a személyek milyen beosztást töltenek be a szervezeten belül. A válaszokból a NAV azt tudja megállapítani, hogy a PMT-hez kapcsolódó feladatokhoz egyértelmű felelősségi körök és megfelelő szervezeti háttér kapcsolódik-e.
Kapcsolódó kérdések:
- „Kérem adja meg beosztását! (Szolgáltató kijelölt felelős vezetője, megfelelési vezető)”
- „A megfelelési vezető milyen beosztást tölt be a Szolgáltatónál?”
- „Hány olyan alkalmazottal rendelkezik, akinek munkakörében a PMT-feladatok szerepelnek?”
- „Megfelelő erőforrásokkal rendelkezik-e a kötelezettségek végrehajtásához?
Belső szabályzat és annak alkalmazása
A belső szabályzat aktualitása és felülvizsgálata
A 25PFO kérdőív több kérdésben arra vonatkozó adatokat kér, hogy a szolgáltató rendelkezik-e írásba foglalt belső szabályzattal, azt milyen gyakorisággal vizsgálja felül, valamint hogy a belső szabályzat felülvizsgálata összhangban áll-e a szolgáltató által végzett tevékenységgel, a belső kockázatértékelés megállapításaival és a PMT-hez kapcsolódó eljárások gyakorlati alkalmazásával.
Kapcsolódó kérdések:
- „Rendelkezik-e írásba foglalt belső szabályzattal?”
- „A típusszabályzatot vette-e alapul a belső szabályzat elkészítése során?”
- „Milyen gyakorisággal frissíti / vizsgálja felül belső szabályzatát?”
- „Hogyan biztosítja, hogy a szabályzatok igazodjanak a ténylegesen felmerülő kockázatokhoz?”
25PFO kérdőív kitöltése az ONYA felületén
A 25PFO kérdőív kitöltése az ONYA felületen sokak számára nem a kérdések tartalma, hanem a folyamat miatt jelent kihívást. Cikkünk gyakorlati segítséget ad a kitöltéshez, bemutatjuk a legfontosabb lépéseket és a tipikus hibalehetőségeket. Írásunk az AdóPraxis felületén érhető el.
Belső kockázatértékelés és NRA
A kockázatalapú megközelítés megjelenése a belső kockázatértékelésben
A 25PFO kérdőív ebben a témakörben arra kérdez rá, hogy a szolgáltató rendelkezik-e a Pmt. 27. §-a szerinti belső kockázatértékeléssel, azt milyen rendszerességgel vizsgálja felül, valamint figyelembe vette-e a Nemzeti Kockázatértékelés (NRA) szektorra vonatkozó megállapításait a saját kockázatértékelés kialakítása során.
Kapcsolódó kérdések:
- „A Pmt. 27. §-a szerinti belső kockázatértékeléssel rendelkezik-e a Szolgáltató?”
- „Milyen gyakorisággal vizsgálja felül a belső kockázatértékelést?”
- „Figyelembe vette-e a nemzeti kockázatértékelés szolgáltatói verzióját?”
- „Milyen saját működésből eredő kockázatokat tud azonosítani?”
A PMT-kötelezettségek teljesítéséhez biztosított erőforrások
Személyi és pénzügyi kapacitás a PMT-feladatok ellátásához
A kérdőív ebben a körben a szolgáltató személyi és pénzügyi kapacitására vonatkozó adatokat gyűjti. A kérdések az érintett alkalmazottak létszámára, a Pmt. hatálya alá tartozó tevékenységhez kapcsolódó árbevételre, valamint a PMT-feladatok ellátására fordított ráfordításokra irányulnak. A válaszok alapján megítélhető, hogy a szolgáltató a kötelezettségek teljesítéséhez ténylegesen biztosít-e erőforrásokat.
Kapcsolódó kérdések:
- „Hány alkalmazottal rendelkezik a Pmt. hatálya alá tartozó tevékenység végzése vonatkozásában?”
- „Mekkora volt az előző év nettó árbevétele?”
- „A nettó árbevétel hány százalékát fordítja PMT-feladatokra?”
Gyakorlati szempontok a 25PFO kérdőív kitöltéséhez
A 25PFO kérdőívben több kérdés eltérő megfogalmazásban ugyanarra a folyamatra, döntésre vagy belső szabályra kérdez rá, ezért különösen fontos a válaszok közötti következetesség. A válaszadásnál érdemes abból kiindulni, hogy minden állításnak visszavezethetőnek kell lennie a belső szabályzatra, a kockázatértékelésre vagy a ténylegesen alkalmazott gyakorlatra. Olyan működési elemet célszerű megjelölni, amely dokumentálható, és szükség esetén alá lehet támasztani.
A kérdőív több pontja múltbeli adatokat és eseményeket érint, ezért a kitöltést célszerű a belső nyilvántartások, oktatási anyagok és korábbi felülvizsgálatok áttekintésére alapozni. A cél nem a „legjobb” válasz megadása, hanem a szolgáltató tényleges PMT-gyakorlatának pontos bemutatása.
Mit „olvas ki” a NAV a 25PFO válaszokból?
A 25PFO kérdőív válaszai együtt egy működési profilt rajzolnak ki. A NAV azt vizsgálja, hogy a PMT-nek való megfelelés következetes, arányos és a gyakorlatban is működő rendszerként jelenik-e meg a vállalkozásoknál.