2026. január 1-től 30 év alatti anyának minősül az a gyermeket vállaló nő, aki az adóévet megelőző év december 31-ét követően tölti be a 30. életévét. 2026. január 1-je előtt a kedvezmény – az egyéb jogosultsági feltételek fennállta esetén – legkorábban az anya 25. életéve betöltésének hónapját követő hónaptól annak az évnek az utolsó jogosultsági hónapjáig volt érvényesíthető, amely évben a 30 év alatti anya betöltötte a 30. életévét.
A 30 év alatti anyák kedvezményére jogosult az a 30 év alatti anya, aki az adóévben
- az Szja tv. 29/A. § (3) bekezdés a) pontja szerint a vér szerinti vagy örökbe fogadott gyermekére tekintettel, vagy
- az Szja tv. 29/A. § (3) bekezdés b) pontja szerint magzatra tekintettel családi kedvezmény érvényesítésére jogosult.
A leírtak értelmében az a 30 alatti édesanya is érvényesítheti a kedvezményt, akinek a családi kedvezményre való jogosultsága 2023. előtt keletkezett. 2025. december 31-ig a 30 év alatti anyák kedvezménye – a családi kedvezmény megnyílta hónapjától – abban az esetben illette meg a 30 év alatti anyát, ha magzatára, vér szerinti vagy örökbe fogadott gyermekére tekintettel a családi kedvezményre való jogosultsága 2022. december 31-ét követően nyílt meg, kivéve azt azt esete, ha a 30 év alatti anya 2023. január 1-jén magzatára tekintettel már jogosult volt családi kedvezményre, mert akkor a kedvezmény továbbra is megillette.
Változás az is, hogy a 2026-tól hatályos szabályok alapján nem feltétel, hogy a családi kedvezményre való jogosultság megnyílása a 30. életév betöltését megelőzően következzen be,
így 2026-ban érvényesítheti a kedvezményt például az az édesanya is, aki 2026 februárjában tölti be a 30. életévét, de magzatra tekintettel a családi kedvezményre való jogosultsága ezt követően, májusban nyílik meg.
2026-tól a 30 év alatti anyák kedvezményének nincs összegkorlátja, így az minden jövedelemre érvényesíthető, amely a kedvezmény alapját képezi.
Teljes adómentességet élvező jövedelmek
A 2025. évi XIII. törvény rendelkezései értelmében 2026. január 1-től a 30 év alatti anyák is teljes adómentességet élveznek az alábbi jövedelmeik után:
a) 2025. december 31-ét követő időszakra elszámolt munkaviszonyból, közfoglalkoztatási jogviszonyból származó jövedelem;
b) az adóköteles társadalombiztosítási ellátás;
c) a szociális igazgatásról és szociális ellátásokról szóló törvény alapján folyósított adóköteles ellátás;
d) a foglalkoztatás elősegítéséről és a munkanélküliek ellátásáról szóló törvény alapján folyósított álláskeresési járadék, nyugdíj előtti álláskeresési segély, álláskeresési segély, ha ennek megállapítására nem a magánszemélyre irányadó öregségi nyugdíjkorhatár öt évet meg nem haladó időtartamon belüli betöltésére is figyelemmel került sor, továbbá a keresetkiegészítés és keresetpótló juttatás, valamint a foglalkoztatást elősegítő szolgáltatásokról és támogatásokról szóló kormányrendelet alapján nyújtott álláskeresést ösztönző juttatás;
e) a Magyar Honvédségnél tartalékos katonai szolgálatot teljesítő magánszemély e jogviszonyból származó jövedelme;
f) az a)-e) pontban meghatározott jövedelmet pótló kártérítés (keresetpótló járadék), ideértve a rendvédelmi egészségkárosodási keresetkiegészítést és rendvédelmi egészségkárosodási járadékot, valamint a honvédelmi egészségkárosodási keresetkiegészítést és honvédelmi egészségkárosodási járadékot, a Nemzeti Adó- és Vámhivatal személyi állományának jogállásáról szóló törvény szerinti egészségkárosodási keresetkiegészítést és egészségkárosodási járadékot, a polgári nemzetbiztonsági szolgálatok személyi állományának jogállásáról szóló törvény szerinti nemzetbiztonsági egészségkárosodási ellátást, továbbá a felelősségbiztosítás alapján ilyen címen fizetett kártérítést is, de ide nem értve a nyugdíjban részesülő magánszemélyt megillető baleseti járadékot;
g) a nevelőszülői foglalkoztatási jogviszonyban végzett tevékenység díjazása;
h) az a)-g) pontokban nem említett, az Szja tv. szerinti nem önálló tevékenységből származó jövedelmeinek összege, ide nem értve a munkaviszony megszüntetésére tekintettel kapott végkielégítés törvényben előírt mértéket meghaladó összegét,
i) az Szja tv. szerinti önálló tevékenységből származó jövedelmei közül
ia) a vállalkozói jövedelem szerinti adózást alkalmazó egyéni vállalkozó vállalkozói kivétje, átalányadózás esetén az átalányban megállapított jövedelme;
ib) a mezőgazdasági őstermelő e tevékenységéből származó jövedelme;
ic) az európai parlamenti képviselő e tevékenységéből származó jövedelme;
id) a helyi önkormányzati képviselő e tevékenységéből származó jövedelme;
ie) a választott könyvvizsgáló e tevékenységéből származó jövedelme;
if) a magánszemély által nem egyéni vállalkozóként kötött, díjazás ellenében történő munkavégzésre irányuló más szerződés alapján folytatott tevékenységéből származó jövedelme.
Hogyan érvényesíthető a kedvezmény?
Átmeneti rendelkezés értelmében a kedvezmény a 2025. december 31-ét követően megszerzett jövedelmekre, munkaviszonyból származó jövedelem esetében a 2025. december 31-ét követő időszakra elszámolt jövedelmekre érvényesíthető. Ha a 30 év alatti anyák kedvezményére való jogosultság az adóév egészében nem áll fenn, és a jogosultsági hónapokban megszerzett, összevont adóalapba tartozó önálló tevékenységből származó jövedelem másként nem állapítható meg, azt az ilyen címen megszerzett adóévi jövedelemnek a jogosultsági hónapokkal arányos részeként kell figyelembe venni.
A kedvezmény év közben és év végén a személyijövedelemadó-bevallásban érvényesíthető. A kedvezmény érvényesítését év közben, a munkáltatónak, kifizetőnek átadott adóelőleg-nyilatkozatban lehet kérni.
Fontos tudni, hogy a kedvezmény adóelőleggel szembeni igénybevétele nem kötelező, az csupán egy lehetőség, így nem kifogásolható, ha a fiatal anya – például azért, mert az adóbevallásában egy összegben szeretné a kedvezményt igénybe venni – nem kéri a munkáltatótól a kedvezmény érvényesítését év közben, hanem az éves személyijövedelemadó-bevallásban érvényesíti azt.
Ha a 30 év alatti anya év közben kérte a munkáltatótól, kifizetőtől a kedvezmény érvényesítését, akkor azt az adóévről szóló bevallási tervezete tartalmazni fogja.
Az egyéni vállalkozó és a mezőgazdasági őstermelő az adóelőleg megállapításakor saját maga érvényesíti a kedvezményt.
Ha a 30 év alatti anya a jogosultsági időszakban a két, három, négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezményére, a CSED, GYED, örökbefogadói díj kedvezményére vagy a 25 év alatti fiatalok kedvezményre is jogosult, akkor ezeket a kedvezményeket nem tudja igénybe venni. Ennek indoka, hogy a kedvezmények érvényesítési sorrendjében a 30 év alatti anyák kedvezménye az első és értékhatár nélkül vehető igénybe, így nem marad adóalap a többi kedvezmény érvényesítésére.
A személyi kedvezmény és az első házasok kedvezménye akkor érvényesíthető, ha a magánszemélynek van olyan összevont adóalapba tartozó jövedelme, amelyre a 30 év alatti anyák kedvezménye nem érvényesíthető. Ilyen például az ingatlan-bérbeadásból származó jövedelem. A családi kedvezményt a 30 év alatti anya akkor is igénybe veheti, ha az adóelőleg-alapja nullára csökken, mivel ekkor nincs akadálya, hogy a jövedelmével kapcsolatban családi járulékkedvezményt érvényesítsen.