Adózás 2025-ben: Részletek és gyakorlati tanácsok különszámunkból

A 2025-ös adóváltozások széles körben érintik a személyi és társasági adókat, az ÁFA-szabályokat, valamint az adóhatósági eljárásokat, a cél az egyszerűsítés és a digitalizáció erősítése. Az Adó és TB 2025 különszám részletesen bemutatja az új előírásokat a családi kedvezményektől kezdve a gépjárműadó valorizációjáig.

A 2025-ös adóváltozások a jogszabályi megfelelés mellett a digitalizációt és az adminisztratív terhek csökkentését célozzák. Az új szabályok magánszemélyekre és vállalkozásokra egyaránt hatással lesznek, ezért fontos időben felkészülni ezekre. Az alábbiakban a legjelentősebb változásokat foglaljuk össze.

Személyi jövedelemadó (SZJA)

A 2025-ös SZJA változások elsősorban a családokat és fiatal munkavállalókat érintik. A legfontosabb módosítások:

• Kamat és kamatjövedelem: Pontosították a fogalmakat.
• Szellemi termék apportja: Adómentes a nem pénzbeli vagyoni hozzájárulásként történő átruházás.
• Bevétel megszerzésének időpontja: Új szabály vonatkozik a bizonylatok rendelkezésre állására.
• Családi kedvezmény emelése: 2025. július 1-től és 2026. január 1-től a kedvezmények összege tovább nő.
• Fizetővendéglátók tételes adója: Az adómérték településenként változik.
• Borravaló adómentessége: A vendégektől kapott borravaló mentesül az adó alól.
• Lakáscélú támogatás: Béren kívüli juttatásként támogatható a lakbér vagy hiteltörlesztés.
• SZÉP Kártya: Új alszámla és lakásfelújítási lehetőség.
• Postai közreműködői költséghányad: Módosított feltételek az átalányadózóknak.
• Hitelesített energiamegtakarítás: Adómentesség a 2024-től keletkezett jövedelmekre.

A részleteket különszámunkban találja, amely segít eligazodni az új szabályokban.

Társasági adó (TAO)

A TAO-t érintő 2025-ös változások közül az alábbiak emelendők ki:

• Csoportos társasági adóalanyok záróbevallása
• Hibrid struktúrák szabályozása
• Veszélyes hulladék tárolására vonatkozó új szabályok 
• De minimis szabályok változása
• K+F adókedvezmény érvényesítése 

A részletes szabályok és azok gyakorlati alkalmazásának ismertetése megtalálható különszámunkban, amely hasznos segítséget nyújt a TAO-hoz kapcsolódó kötelezettségek teljesítéséhez.

Általános forgalmi adó (ÁFA)

A 2025-ös ÁFA-szabályok főbb változásai, módosításai:

• Lakóingatlanok kedvezményes adókulcsa: Az 5%-os kulcs új építésű lakóingatlanokra 2026 végéig marad érvényben.
• Fordított adózás: Kiterjesztették a földgáz-kereskedelemre is.
• Kerekítési szabályok: Az ÁFA-adatok Ft-ban történő megadása egységesítve lett.
• Alanyi adómentesség: Az alanyi adómentes alanyok nem használhatják az import egyablakos rendszert.
• Virtuális szolgáltatások: Az online események teljesítési helyére új szabályok vonatkoznak.
• Adóalap-csökkentés nyugtával: Az utólagos árengedmény már nyugtával igazolt ügyletekre is alkalmazható.

A részletes szabályok és alkalmazási példák megtalálhatók különszámunkban, amely segíti az eligazodást az ÁFA új előírásai között.

Helyi adók és idegenforgalmi adó

A 2025-ös adóváltozások a helyi adók és az idegenforgalmi adó területén is hoznak új szabályokat, amelyek különösen a vendéglátással foglalkozó vállalkozásokat érintik. Az alábbi területeken történnek módosítások:

• Építményadó
• Telekadó
• Magánszemély kommunális adója
• Különleges gazdasági övezetek megszűnése
• Idegenforgalmi adó

A fenti változásokról részletes leírást talál különszámunkban.

Szociális hozzájárulási adó (SZOCHO)

A 2025-ös változások a SZOCHO szabályozásában kedvezményeket és egyszerűsítéseket hoznak. A legfontosabb módosítások:

• Tartós befektetés: SZOCHO kötelezettség keletkezik, ha a lekötés nem éri el az 5 évet. A lekötési hozamra 8%-os, hároméves megszakításnál 13%-os SZOCHO fizetendő.
• Munkaerőpiacra lépők kedvezménye: Az inaktív időszak 6 hónapról 9 hónapra nő. Az első évben 100%, a következő 6 hónapban 50% kedvezmény jár.
• Cafeteria juttatások: Negyedévente kell a béren kívüli juttatások után a SZOCHO-t megfizetni.
• Szakirányú oktatás: Maximum 12 hónapig érvényesíthető kedvezmény, amely vizsgakötelezettséghez kötött.

A példákat megtalálja különszámunkban, amely segít eligazodni az új előírások között.

Társadalombiztosítási szabályok (TBJ)

A 2025-ös változások a társadalombiztosítási szabályokat is érintik:

• Egészségügyi szolgáltatási jogosultság: Belföldinek minősülnek a Magyarországon élő magyar állampolgárok, ha külföldi szociális rendszerben nem szerepelnek, és jogosultságot kapnak a Magyarországon tartózkodó nem magyar állampolgárságú kiskorúak is.
• Online adatkapcsolat: Az adatok kezelése a személyi adat- és lakcímnyilvántartással összhangban történik. Az előzménykezelés érinti a TAJ–BSZJ nyilvántartás adatait is.
• Gyermekgondozási ellátások: Az ellátások megnevezése javításra került, a szabályozás érdemben nem változott.

A szabályok részletezéséről különszámunkban olvashat, ami segít a TBJ módosítások értelmezésében.

Egyéb adók (Gépjárműadó és cégautóadó)

A 2025-ös év kisebb változásokat hoz a gépjárműadó és a cégautóadó szabályozásában:

Gépjárműadó:

• Valorizáció: A gépjárműadó mértéke évente az inflációs ráta alapján módosul
• Külföldön nyilvántartott gépjárművek: Ugyanez a valorizációs szabály vonatkozik rájuk.

Cégautóadó:

• Új adómértékek: A gépjármű teljesítménye (kW) és környezetvédelmi osztálya határozza meg az alkalmazandó kategóriát.

Környezetkímélő gépjárművek adómentessége:

• Csak a tisztán elektromos (5E) és nulla emissziós (5Z) járművek maradnak adómentesek.
• Plug-in hibridek és növelt hatótávolságú hibridek: 2025. január 1-jétől ezek kikerülnek a mentességi körből.

A pontos szabályok megtalálhatók különszámunkban.

Adóhatósági eljárások és adminisztratív szabályok

A 2025-ös változások számos területen érintik az adóhatósági eljárásokat és az adminisztrációt, az alábbiak szerint:

• Az adószám törlésére vonatkozó határidő 180 napról 90 napra csökken. 
• Késedelmi pótlék: kerül megállapításra, ha az adószámlán fennálló havi tartozás eléri az 5 000 Ft-ot.
• E-pénztárgépek bevezetése
• Adategyeztetési eljárás bevezetése
• Elektronikus meghallgatás bevezetése
• Pénzforgalmi számlanyitás kötelező a külföldi vállalkozások magyarországi fióktelepeinek is.

A fenti eljárásokról részletes információkat talál különszámunkban, ami segíti az új szabályok értelmezését.

A 2025-ös adóváltozások a szabályozás számos területét érintik, a céljuk pedig az adórendszer egyszerűsítése, a digitalizáció elősegítése és a jogkövetés támogatása. A részletes szabályok megismerése és a szükséges lépések időben történő megtétele kulcsfontosságú a vállalkozások és magánszemélyek számára egyaránt. A különszám átfogó útmutatót kínál minden érintett számára, így érdemes részletesen áttanulmányozni a megfelelő felkészülés érdekében.