Számviteli tartalmak az AdóPraxis oldalán.
Egy cég könyvelésének átvételekor a nyitóadatok kézhez vétele után hibák és az egyeztetési eltérések váltak ismertté. Miképpen lehet ebben az esetben helyesen eljárni? Már a 2025-ös zárásban szükséges ezt rendezni vagy ráér a 2026-osban is?
A kötelező számviteli szabályzatok aktualizálása kiemelt ellenőrzési terület a NAV gyakorlatában. A hiányos vagy elavult szabályzatok bírsághoz, számviteli hibákhoz és vitás helyzetekhez vezethetnek. A részleteket 2026. június 3-i szakmai napunkon dr. Gróf Gabriella jogász, igazságügyi adó- és könyvszakértő mutatja be.
Az esettanulmányban tárgyalt probléma, hogy a 2025. évben elhatárolásra került ingatlan biztosítási díj a 2026 évre vonatkozóan. Az ingatlan értékesítésre került, de az elhatárolt díj nem került feloldásra. A biztosító visszautalt az egyesület részére rész összeget, és az a költség oldalra (K) könyvelésre került a 2025. évben. A költségeket költséghelyre könyvelték. Hogyan lehetséges a 2026. évben ezt a problémát könyvelni és még fontosabb, hogy ez jelentős hiba?
Járművezető oktatással foglalkozó átalányadós egyéni vállalkozó minden hónapban egy számlát állít ki annak a cégnek (Kft., aki az oktatást szervezi. A vállalkozó a cégben ügyvezető lett, megbízási jogviszonyban, de nem tag és tulajdonrésze sem lett. Továbbra is leszámlázhatja az óráit a cégnek?
Két, közelmúltbeli törvény is módosította a számviteli törvény előírásait a transzferárral és a mikrogazdálkodói egyszerűsített éves beszámoló értékhatárainak tekintetében. Az új előírások 2026. január 1-jével léptek hatályba, azokat a 2026. évben induló üzleti évről készített beszámolóra kell alkalmazni.
A tárgyi eszközök beszerzéséhez és értékesítéséhez kapcsolódó elszámolások a számvitel és az adózás egyik legösszetettebb területét jelentik. A helyes gyakorlat megköveteli a számviteli törvény, az Áfa tv., valamint a Tao és a KIVA szabályainak együttes figyelembevételét. A pontos besorolás, a szabályos számlázás, az áfa helyes kezelése és az értékcsökkenés megfelelő elszámolása a vállalkozás pénzügyi biztonsága szempontjából elengedhetetlen.
A tárgyév decemberében a tárgyévet követő évre vásárolt éves autó matrica költségét el kell-e határolni, vagy sem? Az összemérés elve alapján, és eddigi gyakorlat szerint elhatárolásra került, mivel következő évi költség., azonban egy másik szemszögből nézve gazdaságilag a tárgyévben vásároljuk meg, tehát akkor merült fel?
Magyarországon a kriptovaluták birtoklása és értékesítése továbbra sem tartozik szakhatósági szabályozás alá. Éppen ezért nem tekinthető a kriptovaluta-kereskedelem ellenőrzött tőkepiaci ügyletnek.
Tőketartalék csökkentése (nem negatív eredménytartalék miatt) csak a jegyzett tőkével arányosan, cégbírósági bejegyzéssel lehetséges? Nagyobb arányban csökkenteni, mint a jegyzett tőke csökkentés aránya, nem lehet?
A cég tulajdonában lévő robogó használatával mely költségek számolhatóak el (pl .súlyadó, biztosítás, üzemanyag, javítási,-karbantartási díj)? Továbbá: kell-e útnyilvántartást vezetni?
Céges mobiltelefont használó alkalmazottak sokszor céges telefonról indítanak parkolást saját gépjárműre. Mivel ez az összeg nem a vállalkozás érdekében merült fel, így az áfa-levonási jogot számvitelileg hogyan kell kezelni? Személyi jellegű egyéb kifizetésként, reprezentációs költségként? Hogyan alakulnak a közterhek?
Vállalkozói szakterületre rendelkezem mérlegképes könyvelői képesítéssel, viszont szeretném bővíteni nonprofit szervezetekre. Mi ennek a folyamata?
Cégünk elektromos autót vásárolna, a töltő berendezés vásárlás lenne a kérdés. Az autó a cég székhelyén lenne töltve, ami az ügyvezető otthona, így villanyszámla magánszemélyként érkezik, de dolgozik napelem is az ingatlanon. A telephelyen lehetne tölteni az autót, (nincs napelem), itt nyilván a cég fizeti az elektromos áramot. Adózás szempontjából elszámolható-e a töltő a székhelyre, mert ott a napelem fedezné a töltés költségeit?
Munkáltatói támogatói adományt fizetünk önkéntes nyugdíjpénztárba, amely bérként adózik. Hogyan alakul a kontírozás, könyvelés?
Lezárt üzleti év (2023) után önellenőrzés történt visszaigényelhető áfára (2024), és úgy döntött az ügyvezető, hogy jogtalan volt a visszaigénylés. Ennek a könyvelése hogyan történik 2024-ben?
A vállalkozói személyi jövedelemadó szerint adózó egyéni vállalkozó SZOCHO számításánál az SZJA bevallás 286. sorába a vállalkozó kivét összege kerül vagy annak a 12,5%-al növelt összege?
Vállalkozásunk vagyonkezelésbe kapott ingatlan és ingóságokat térítés nélkül. A szerződésben rögzítve van, hogy mentesülünk a visszapótlási kötelezettség alól. A szerződés határozatlan idejű. Az ingatlant és ingóságokat a számviteli törvény szerint a könyveinkben nyilván kell tartani. Milyen könyvelési tételekkel rögzítem?
Adott egy magánszemély, aki megvásárolt egy céget, amiben a tárgyi eszközök között van egy bérelt ingatlanon végzett beruházás. Mivel a székhely nem ezen az ingatlanon lesz, én úgy gondolom, hogy nekem ezt majd ki kell vezetnem. Technikailag és adózás szempontjából mi a menete ennek. Áfa korrekciót is el kell majd végezni ezzel kapcsolatban, amennyiben történt áfa levonás.
Kötelezően visszaváltási díjas, nem újrahasználható terméket, palackos bort állít elő cégünk, a termékek értékesítése után negyedévente csatlakozási (1 Ft/kg) és szolgáltatási díjat (25 Ft/kg) kell fizetni a MOHU-nak. Erről a MOHU számlát állít ki. Ezeket a díjakat milyen főkönyvi számra kell könyvelni? Magát a DRS díjat (50 Ft/palack) egyéb ráfordításként könyveljük.
Új építésű ingatlan a megvásárlásikori értéke 65.000.000 Ft fordított adózású. Üzembe helyezés nem történt meg befejezetlen beruházásként van nyilvántartva. Hogyan lehet értékesíteni?
Iratkozzon fel heti értesítőnkre és értesüljön Ön is rendszeresen az AdóPraxisban elérhető legújabb hírekről, tartalmakról, képzésekről és szakértői elemzésekről!
