Számviteli tartalmak az AdóPraxis oldalán.
Az AI-alapú fizetés nem a távoli jövő, hanem egyes „early bird” bankok infrastruktúrájával már a jelen. Azok az éttermek, amelyek elsők között teszik a rendszereiket „AI-kompatibilissé”, hatalmas versenyelőnyre tesznek szert a prémium, tech-szemléletű vendégkörben.
Az üzleti ajándékként, rendezvényhez kapcsolódó ajándéktárgyként, munkavállalói juttatásként, reklámcélú promóciós termékként, átadott ajándéktárgyak nyilvántartására különös szabályok vonatkoznak. Különösen fontos a magánszemélynek adott ajándékok, a csekély értékű ajándékok, a rendezvényhez kapcsolódó ajándéktárgyak és az üzleti partnereknek adott emlékpajzsok elkülönített kezelése.
A borravaló igen kedvező adózási konstrukciója hívta életre azokat a borravaló kezelési rendszereket, ahol a borravaló közvetlenül a felszolgáló saját bankszámlájára kerül. Pénztárgépen beérkezik a bankkártyás fizetés, ezen nincs jelölve, de rajta van a borravaló összege is. Hogyan kell ilyenkor a borravalót a vállalkozás oldalán könyvelni?
Egy cég könyvelésének átvételekor a nyitóadatok kézhez vétele után hibák és az egyeztetési eltérések váltak ismertté. Miképpen lehet ebben az esetben helyesen eljárni? Már a 2025-ös zárásban szükséges ezt rendezni vagy ráér a 2026-osban is?
A kötelező számviteli szabályzatok aktualizálása kiemelt ellenőrzési terület a NAV gyakorlatában. A hiányos vagy elavult szabályzatok bírsághoz, számviteli hibákhoz és vitás helyzetekhez vezethetnek. A részleteket 2026. június 3-i szakmai napunkon dr. Gróf Gabriella jogász, igazságügyi adó- és könyvszakértő mutatja be.
Az esettanulmányban tárgyalt probléma, hogy a 2025. évben elhatárolásra került ingatlan biztosítási díj a 2026 évre vonatkozóan. Az ingatlan értékesítésre került, de az elhatárolt díj nem került feloldásra. A biztosító visszautalt az egyesület részére rész összeget, és az a költség oldalra (K) könyvelésre került a 2025. évben. A költségeket költséghelyre könyvelték. Hogyan lehetséges a 2026. évben ezt a problémát könyvelni és még fontosabb, hogy ez jelentős hiba?
Járművezető oktatással foglalkozó átalányadós egyéni vállalkozó minden hónapban egy számlát állít ki annak a cégnek (Kft., aki az oktatást szervezi. A vállalkozó a cégben ügyvezető lett, megbízási jogviszonyban, de nem tag és tulajdonrésze sem lett. Továbbra is leszámlázhatja az óráit a cégnek?
Két, közelmúltbeli törvény is módosította a számviteli törvény előírásait a transzferárral és a mikrogazdálkodói egyszerűsített éves beszámoló értékhatárainak tekintetében. Az új előírások 2026. január 1-jével léptek hatályba, azokat a 2026. évben induló üzleti évről készített beszámolóra kell alkalmazni.
A tárgyi eszközök beszerzéséhez és értékesítéséhez kapcsolódó elszámolások a számvitel és az adózás egyik legösszetettebb területét jelentik. A helyes gyakorlat megköveteli a számviteli törvény, az Áfa tv., valamint a Tao és a KIVA szabályainak együttes figyelembevételét. A pontos besorolás, a szabályos számlázás, az áfa helyes kezelése és az értékcsökkenés megfelelő elszámolása a vállalkozás pénzügyi biztonsága szempontjából elengedhetetlen.
A tárgyév decemberében a tárgyévet követő évre vásárolt éves autó matrica költségét el kell-e határolni, vagy sem? Az összemérés elve alapján, és eddigi gyakorlat szerint elhatárolásra került, mivel következő évi költség., azonban egy másik szemszögből nézve gazdaságilag a tárgyévben vásároljuk meg, tehát akkor merült fel?
Abban az esetben, ha a vállalkozást nem érintik a számvitelben bekövetkezett változások, (mint az értékhatárok módosítása) mert pl. mikrovállalkozás, árbevétele nem éri el a 10 M Ft-ot, nincs deviza forgalma akkor kell-e módosítani a meglévő számviteli szabályzatát? Ha igen, akkor a rá nem vonatkozó szabályokat, hogyan kell megjeleníteni a szabályzatban?
Cégünk épületgépészeti termékeket forgalmazó kis- és nagykereskedés, az egyik üzletünkben szeretnének más cégtől vásárolt, alkoholmentes üdítőitalt árusítani a pénztárnál. Kell külön készletet vezetni?
Céges mobiltelefont használó alkalmazottak sokszor céges telefonról indítanak parkolást saját gépjárműre. Mivel ez az összeg nem a vállalkozás érdekében merült fel, így az áfa-levonási jogot számvitelileg hogyan kell kezelni? Személyi jellegű egyéb kifizetésként, reprezentációs költségként? Hogyan alakulnak a közterhek?
Vállalkozói szakterületre rendelkezem mérlegképes könyvelői képesítéssel, viszont szeretném bővíteni nonprofit szervezetekre. Mi ennek a folyamata?
Cégünk elektromos autót vásárolna, a töltő berendezés vásárlás lenne a kérdés. Az autó a cég székhelyén lenne töltve, ami az ügyvezető otthona, így villanyszámla magánszemélyként érkezik, de dolgozik napelem is az ingatlanon. A telephelyen lehetne tölteni az autót, (nincs napelem), itt nyilván a cég fizeti az elektromos áramot. Adózás szempontjából elszámolható-e a töltő a székhelyre, mert ott a napelem fedezné a töltés költségeit?
Munkáltatói támogatói adományt fizetünk önkéntes nyugdíjpénztárba, amely bérként adózik. Hogyan alakul a kontírozás, könyvelés?
Lezárt üzleti év (2023) után önellenőrzés történt visszaigényelhető áfára (2024), és úgy döntött az ügyvezető, hogy jogtalan volt a visszaigénylés. Ennek a könyvelése hogyan történik 2024-ben?
A vállalkozói személyi jövedelemadó szerint adózó egyéni vállalkozó SZOCHO számításánál az SZJA bevallás 286. sorába a vállalkozó kivét összege kerül vagy annak a 12,5%-al növelt összege?
Vállalkozásunk vagyonkezelésbe kapott ingatlan és ingóságokat térítés nélkül. A szerződésben rögzítve van, hogy mentesülünk a visszapótlási kötelezettség alól. A szerződés határozatlan idejű. Az ingatlant és ingóságokat a számviteli törvény szerint a könyveinkben nyilván kell tartani. Milyen könyvelési tételekkel rögzítem?
Adott egy magánszemély, aki megvásárolt egy céget, amiben a tárgyi eszközök között van egy bérelt ingatlanon végzett beruházás. Mivel a székhely nem ezen az ingatlanon lesz, én úgy gondolom, hogy nekem ezt majd ki kell vezetnem. Technikailag és adózás szempontjából mi a menete ennek. Áfa korrekciót is el kell majd végezni ezzel kapcsolatban, amennyiben történt áfa levonás.
A fordított adózású áfa ügyletek szabályrendszere első ránézésre egyértelműnek tűnik: az Áfa törvény taxatíve felsorolja azokat az eseteket, amikor a termék beszerzője vagy a szolgáltatás igénybe vevője válik adófizetésre kötelezetté. A gyakorlat azonban azt mutatja, hogy nem a jogszabály szövege, hanem annak helyes alkalmazása okozza a legnagyobb bizonytalanságot.
Iratkozzon fel heti értesítőnkre és értesüljön Ön is rendszeresen az AdóPraxisban elérhető legújabb hírekről, tartalmakról, képzésekről és szakértői elemzésekről!
