Jó gyakorlat központ

Amennyiben a devizás (eurós) folyószámla negatívba megy át és a bank levonja a bankköltséget (ekkor már negatív a folyószámla), akkor a levont eurós összeget (-1,22 euró) a választott MNB árfolyamon kell átváltani forintra?

Cégünk közvetített szolgáltatásként előadói díjat számláz egy török cégnek. A török cég 20% forrásadót levon a számla összegéből, tehát a számlázott összeg 80%-a kerül átutalásra. Decemberben erről angol nyelvű igazolást adnak, mely tartalmazza a két cég adatait, valamint a levon adó összegét. Milyen lehetősége van a cégnek ezt az adót visszaigényelni, vagy levonható-e a fizetendő társasági adóból?

A könyvelő iroda egyik cége EU-ból vásárol használt személygépkocsit, amit belföldön elad. Bejelentkezett a NAV-nál különbözeti áfa elszámolásra. Hogyan alakul a különbözeti adóval kapcsolatos könyvelési  és nyilvántartási kötelezettség?

Nyílt végű pénzügyi lízingelt, vezetővel 8 személyes személygépkocsi használatáról tételes útnyilvántartást vezetünk, kizárólag üzleti célra használjuk. Van olyan költség, melynek az áfája 100%-ban levonható, vagy így is – a levonási tilalom alá eső tételeken kívül – csak maximum 50%-os áfalevonási lehetőséggel élhetünk?

A korábban ingatlan apporttal létrejövő kft. esetében szeretnék "végelszámolni" a céget. A tulajdoni arányoknak megfelelően visszaadott ingatlanok után kell-e illetéket fizetni, a magánszemélynek, illetve a kft.-nek?

A rehabilitációs hozzájárulás számításánál a tárgyévi átlagos statisztikai állományi létszám meghatározásakor figyelembe kell venni a havi átlagban 60 munkaóránál rövidebb munkaidőben foglalkoztatottakat?

Felmerült, hogy a külföldi napidíjak 30 éve alkalmazott 50/euró/nap/fő összegét felemelnénk. Van-e akadálya annak, hogy 1-10 nap kint tartózkodás során 200 euró/nap/fő, 10 nap után pedig 150 euró/nap/fő összeget adjunk napidíjként? Hogyan kellene számfejtenünk és mi lenne az adómentes juttatás?

Cégünk gépjárműkereskedelemmel foglalkozó vállalkozás. Ennek keretében egy darab motorkerékpár beszerzése történik, bemutató jármű funkcióval és nyíltvégű lízinges finanszírozással. Hogyan kell kezelni az áfáját, az első lízingdíj, a havi díjak illetve a maradványérték esetében? Hogyan kell könyvelni a le nem vonható áfarészt, cégautóadó terheli-e?

Cégünk épületgépészeti termékeket forgalmazó kis- és nagykereskedés, az egyik üzletünkben szeretnének más cégtől vásárolt, alkoholmentes üdítőitalt árusítani a pénztárnál. Kell külön készletet vezetni?

Alanyi adómentes egyéni vállalkozó biztosítási ügynökként tárgyi adómentes tevékenységet végez. Ha nem biztositást számláz, akkor meddig áfamentes?